（一）案情簡介
天豐節(jié)能于2012年4月向證監(jiān)會(huì)報(bào)送IPO申請(qǐng)文件。2013年4月，證監(jiān)會(huì)IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查組在檢查中發(fā)現(xiàn)其存在違法違規(guī)嫌疑。后經(jīng)查明，天豐節(jié)能存在以下違法事實(shí)：
（1）天豐節(jié)能在2010年至2012年，通過虛增銷售收入、虛增固定資產(chǎn)、虛列付款等多種手段虛增利潤且存在關(guān)聯(lián)交易披露不完整等行為，導(dǎo)致報(bào)送的IPO申報(bào)文件存在虛假記載。主要有：一是虛增銷售收入。2010年至2012年，天豐節(jié)能通過虛構(gòu)客戶、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等手段虛增銷售收入三年共計(jì)92,560,597.15元。二是虛增固定資產(chǎn)。天豐節(jié)能通過虛構(gòu)固定資產(chǎn)采購和貸款利息支出資本化，2010年至2011年累計(jì)虛增固定資產(chǎn)和在建工程10,316,140.12元，占2011年末公司資產(chǎn)總額的3.08%；2010年至2012年共計(jì)虛增固定資產(chǎn)和在建工程27,923,990.26元，占公司2012年末資產(chǎn)總額的5.83%。三是虛增利潤。2010年至2012年，天豐節(jié)能虛增利潤共計(jì)34,390,224.35元。四是虛列付款。天豐節(jié)能2010年至2012年虛列向開封市升龍化工物資貿(mào)易有限公司等13家供應(yīng)商付款共計(jì)29,441,438.62元。五是通過將實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)化為非關(guān)聯(lián)交易等方式隱瞞關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致在招股說明書中關(guān)聯(lián)交易披露不完整。六是賬銀不符，偽造銀行對(duì)賬單。
（2）天豐節(jié)能財(cái)務(wù)不獨(dú)立，在獨(dú)立性方面有嚴(yán)重缺陷，招股說明書中相關(guān)內(nèi)容存在虛假記載。如，天豐節(jié)能的資金運(yùn)營不獨(dú)立，自2010年6月至2012年底，天豐節(jié)能的所有資金運(yùn)轉(zhuǎn)包括銀行賬戶開立、資金收付、票據(jù)開立、借款都是由關(guān)聯(lián)方天豐投資統(tǒng)一管理；天豐節(jié)能財(cái)務(wù)總監(jiān)孫某實(shí)際履行天豐投資財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能，總體負(fù)責(zé)天豐投資的財(cái)務(wù)工作。
（二）定性與處罰
天豐節(jié)能報(bào)送的IPO申請(qǐng)文件存在虛假記載，違反《證券法》第二十條第一款的規(guī)定“發(fā)行人向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送的證券發(fā)行申請(qǐng)文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第二款“ 發(fā)行人報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款”所述情形。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)對(duì)天豐節(jié)能及相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款的行政處罰。同時(shí)，我會(huì)對(duì)“直接負(fù)責(zé)的主管人員”天豐節(jié)能董事長李某采取了10年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)“直接負(fù)責(zé)的主管人員”公司財(cái)務(wù)總監(jiān)孫某采取終身市場(chǎng)禁入措施。