（一）案情簡介
2012年5月18日，新大地IPO申請獲創(chuàng)業(yè)板發(fā)審會通過。在媒體提出質(zhì)疑后，新大地及其保薦機(jī)構(gòu)南京證券于2012年7月向證監(jiān)會提交終止發(fā)行上市申請。2012年8月，證監(jiān)會對新大地涉嫌違法違規(guī)行為立案調(diào)查。經(jīng)查，新大地在2012年4月披露的招股說明書申報稿以及上會稿中存在重大遺漏，且在2009年至2011年年度報告中虛假記載。具體事實如下：
（1）新大地通過以下多種手段虛增2011年利潤總額1,521.07萬元，占當(dāng)年利潤總額的36.13%。一是2011年財務(wù)賬冊多記向9家客戶的商品銷售；二是2011年財務(wù)賬冊多記向4家客戶的商品銷售，多記部分的銷售回款資金來源于新大地控制使用的銀行賬戶；三是利用黃某向他人借款，及其子黃某斌獲得的貸款資金，從出借方賬戶直接轉(zhuǎn)入新大地賬戶，或經(jīng)新大地控制使用的賬戶轉(zhuǎn)賬至客戶，并最終轉(zhuǎn)入新大地，據(jù)此確認(rèn)銷售回款，虛增利潤。四是2011年11月、12月將自有資金轉(zhuǎn)款至其他關(guān)聯(lián)賬戶，其中部分資金再轉(zhuǎn)入新大地控制使用的賬戶，控制的賬戶收款后轉(zhuǎn)出等額資金至新大地。上述最終劃回新大地賬戶的資金被確認(rèn)為銷售回款，虛增利潤。五是2011年11月，將獲得的政府補貼款，通過上述“四”的方式確認(rèn)銷售回款，虛增利潤。六是2011年12月，凌某將自己應(yīng)收的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款分別轉(zhuǎn)款至3家單位賬戶，通過上述“四”的方式確認(rèn)銷售回款，虛增利潤。七是2011年，由新大地提供資金，通過上述“四”的方式最終回到新大地，虛增利潤。八是2011年3月至5月、11月、12月、2012年6月，由新大地提供資金，通過上述“四”的方式最終回到新大地，虛增利潤；此外以其他單位名義向新大地存入現(xiàn)金，確認(rèn)為銷售回款，虛增利潤。九是2011年3月、4月、5月和10月，新大地將其自有資金及平遠(yuǎn)縣人民政府辦公室撥付其的資金，通過上述“四”的方式轉(zhuǎn)入新大地，確認(rèn)為銷售回款，虛增利潤。十是2011年11月、12月，新大地以采購貨物、支付勞務(wù)費名義向其控制賬戶轉(zhuǎn)入資金，之后全額或部分取出，先后以178個客戶銷售回款的名義存入新大地銀行賬戶，確認(rèn)銷售回款，虛增利潤。十一是2011年2月、6月至8月，新大地將獲取的財政補貼款等多項資金，轉(zhuǎn)入新大地控制使用的賬戶后，以采購貨物，支付差旅費、備用金名義取現(xiàn)，并先后以52個客戶銷售回款的名義直接存入新大地。十二是2011年1月至6月、9月、11月、12月，新大地獲取的財政補貼款等多項資金通過上述“十一”的方式轉(zhuǎn)入新大地。
（2）新大地通過上述（1）的方式虛增2010年利潤總額289.15萬元，占當(dāng)年利潤總額的10.89%。
（3）新大地通過上述（1）的方式多種手段虛增2009年利潤總額251.9萬元，占當(dāng)年利潤總額的14.87%。
（4）新大地2009年至2011年虛增固定資產(chǎn)。新大地2009年至2011年以支付工程款的名義劃款至平遠(yuǎn)二輕建，由此形成在建工程，并最終計入固定資產(chǎn)項下，而平遠(yuǎn)二輕建并未為其實施工程建造，由此，新大地2009年虛增固定資產(chǎn)227.68萬元，2010年虛增固定資產(chǎn)648.73萬元，2011年虛增固定資產(chǎn)264.5萬元。
（5）新大地在2012年4月12日預(yù)披露的招股說明書申報稿以及上會稿中遺漏關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。主要是：由于曼陀神露及其經(jīng)營者與新大地及其實際控制人之間存在特殊關(guān)系，以及新大地可能或已經(jīng)為曼陀神露及其經(jīng)營者提供了利益傾斜，新大地報告期前十大客戶之一的曼陀神露為新大地的關(guān)聯(lián)方。2009年至2011年，新大地與曼陀神露關(guān)聯(lián)關(guān)系及其交易均未在招股說明書申報稿以及上會稿中披露。
（6）新大地在2012年4月12日預(yù)披露的招股說明書申報稿以及上會稿中遺漏控股股東凌某于2011年12月300萬新大地股份的轉(zhuǎn)讓情況。
（二）定性與處罰
新大地上述行為違反了《證券法》第十三條、第二十條第一款、第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”和第二款“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報送有關(guān)報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”的行為。依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款、第二款規(guī)定，證監(jiān)會決定：對新大地給予警告，并處以60萬元罰款。