（一）案情簡介
經(jīng)查明，張某存在以下違法事實(shí)：大信會計(jì)師事務(wù)有限公司（以下簡稱大信所）是保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱保利地產(chǎn)）2008年年度報告的審計(jì)機(jī)構(gòu)，于2008年12月22日接受保利地產(chǎn)委托，開始進(jìn)行2008年年度報告審計(jì)，保利地產(chǎn)2008年年度報告公告日期為2009年2月18日。大信所及該所從事保利地產(chǎn)年度報告審計(jì)的人員限制買賣“保利地產(chǎn)”股票的期間為大信所接受保利地產(chǎn)委托日至保利地產(chǎn)年報公告后5日，即2008年12月22日至2009年2月23日。大信所指定審計(jì)六部為保利地產(chǎn)2008年年度報告審計(jì)的承辦部門，審計(jì)期間張某任審計(jì)六部高級經(jīng)理兼主管所領(lǐng)導(dǎo)。張某復(fù)核并審批了保利地產(chǎn)的2008年年度報告審計(jì)計(jì)劃，簽字注冊會計(jì)師及其他下屬審計(jì)人員在審計(jì)過程中向張某報告了審計(jì)進(jìn)展和溝通情況，張某還復(fù)核了審計(jì)底稿和審計(jì)報告，參加了保利地產(chǎn)審計(jì)委員會會議并匯報了審計(jì)相關(guān)情況。張某在限制交易期內(nèi)利用其賬戶交易了“保利地產(chǎn)”股票，交易總金額4,710,114.50元，盈利53,917.34元；利用“范某”賬戶交易了“保利地產(chǎn)”股票，交易總金額278,674.00元，盈利17,977.21元。
（二）定性與處罰
張某在限制交易期內(nèi)交易“保利地產(chǎn)”股票的行為違反了《證券法》第四十五條第二款關(guān)于“為上市公司出具審計(jì)報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述文件公開后五日內(nèi)，不得買賣該股票”的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第二百零一條所述“為股票的發(fā)行、上市、交易出具審計(jì)報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，違反本法第四十五條規(guī)定買賣股票”的行為。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第二百零一條的規(guī)定，證監(jiān)會決定：沒收某違法所得71,894.55元，并處以15萬元罰款。